8月22日晚间，泉为科技（300716.SZ，股价12.08元，市值19.33亿元，原国立科技）发布公告称公司收到广东证监局下发的《行政处罚事先告知书》，泉为科技2019年年度报告、2020年半年度报告存在虚假记载，合计虚增收入9亿元。

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虚假记载主要涉及公司的二甲苯贸易业务，广东证监局也列出异常供应商和客户名单，并提到自然人柯永进为上述交易提供介绍和担保。

2020年7月，每日经济新闻曾刊发独家调查报道《口罩头盔“双概念股”国立科技业绩疑云：贸易收入猛增6倍，五家客户及供应商竟是“一家人”？》（彼时泉为科技采用“国立科技”的旧称），揭露泉为科技二甲苯贸易业务异常性，通过调查发现其六家客户或供应商存在属于同一集团、或人员地址相近的情况，而柯永进则是该集团董事长。如今，《行政处罚事先告知书》查实的异常情况，印证了此前报道。

一年半虚增9亿收入

根据《行政处罚事先告知书》，经广东证监会查明，泉为科技涉嫌信息披露违法违规的事实如下：2019年8月至2020年6月，泉为科技原控股子公司广东国立供应链管理有限公司（以下简称国立供应链，现已更名为广东粤立能源有限公司）开展以船运方式交易的二甲苯贸易业务，经柯永进等人介绍，与茂名市茂南钻达化工有限公司、上海邦尧能源科技有限公司、广东中谦石化有限公司、茂名市富达石油有限公司、上海创集石油化工有限公司、上海翼匡石油化工有限公司、深圳市前海金鑫银汇石油化工有限公司、珠海润盛达石油化工有限公司等8家供应商签订二甲苯采购合同，开展38批次交易。

采购合同签订当日，国立供应链与冠兴石化(海南)有限公司、广东钻达石油化工有限公司、广西黄河能源有限公司、广西六祺投资有限公司、方宇石化(海南)有限公司5家客户签订二甲苯销售合同，货品、数量与对应采购合同完全一致，约定货物由上述客户自提。同日，国立供应链作为托运人，供应商作为付款方，与相关船运公司签订租船合同，采购和销售的货物运输均由同一船运公司在同一航次中完成。

广东证监局称，上述供应商和客户存在明显异常关系，租船合同、运输单据虚假，采购、销售环节均无货物实际交付航运运输，购销货款存在资金循环情况。国立供应链开展上述业务时经营范围不包括危险化学品，主动要求柯永进同时为供应商和客户提供担保，明知相关交易多个环节明显异常，仍将上述业务按照内销产品销售业务模式全额确认营业收入，虚增营业收入和营业成本。

泉为科技将上述虚增营业收入和营业成本纳入合并报表范围，2019年度虚增业务收入5.57亿元、营业成本5.52亿元，分别占当期报告记载营业收入、营业成本的21.40%、23.36%。2020年半年度虚增业务收入3.44亿元、营业成本3.40亿元，分别占当期报告记载营业收入、营业成本的28.97%、30.33%。

广东证监局拟决定，对泉为科技责令改正，给予警告，并处以200万元的罚款；对泉为科技时任董事长、总裁邵鉴棠给予警告，并处以80万元的罚款；对国立供应链时任总经理李佩欢给予警告，并处以60万元的罚款；对泉为科技时任总经理、董事黄喜，时任财务总监钟宏标给予警告，并分别处以50万元的罚款。

图片来源：视觉中国-VCG211314441874

三年前报道揭二甲苯业务异常

在广东证监会处罚之前，《每日经济新闻》记者就已关注到泉为科技的二甲苯贸易业务异常性，并于2020年7月刊发独家调查报道（彼时泉为科技采用“国立科技”的旧称，下称国立科技）。

2020年记者经过数月调查，发现国立科技2019年的二甲苯贸易业务中，有三家客户（广西黄河能源有限公司、广东钻达石油化工有限公司、广西六祺投资有限公司）与两家供应商（广东中谦石化有限公司、深圳市前海金鑫银汇石油化工有限公司）同属柯永进担任董事长的钻达集团，甚至有部分公司还在一起办公，在注册地址、联系方式、股权关系、业务经营方面有重叠之处。

其次，国立科技的另一客户冠兴石化（海南）有限公司的股东否认成立该公司，也未从事化工贸易业务，但其法定代表人与上述广西黄河能源有限公司股东同名。

如今广东证监局《行政处罚事先告知书》提及的异常二甲苯客户与供应商名单，涵盖并准确对应三年前每日经济新闻报道的六家异常客户与供应商，印证了报道内容。同时，针对报道中提及的“神秘人”——钻达集团董事长柯永进，也被广东证监局查实为国立科技的二甲苯贸易提供介绍和担保。

回顾下国立科技虚假二甲苯交易从被极力隐匿，到被揭开一角，再到查实处罚的时间线：

2020年7月，每日经济新闻刊发独家调查报道。

2020年8月，深交所针对此报道向国立科技下发关注函，要求公司说明开展二甲苯贸易业务的原因，主要客户及供应商注册地址相近、人员及联系方式相同、属于同一企业集团的原因及合理性，相关贸易业务是否具有商业实质等。

在对关注函的回复中，国立科技矢口否认交易的异常，解释称：“二甲苯贸易业务的实质为综合运用公司在产业链上下游的业务资源、行业信息以及资金优势，独立承担风险并获取相应的收益，具有商业实质。”

2021年4月，在国立科技2020年年报中，会计师事务所将公司二甲苯贸易交易的真实性识别为关键审计事项；

2022年8月，国立科技进行会计差错更正，因二甲苯贸易业务收入确认不符合销售商品收入确认条件进行收入调减。

2022年10月，国立科技收到深交所关于其会计差错更正的监管函。

2023年6月，因公司2019年至2020年上半年贸易业务涉嫌信息披露违法违规，证监会对其进行立案调查。

2023年8月，调查结果出炉，公司二甲苯业务一年半内虚增收入9亿元，拟被行政处罚。

而在国立科技虚假交易被揭露的三年期间，已经物是人非。国立科技完成了易主，上述信息披露违法行为直接负责的主管人员、原实控人、董事长邵鉴棠在今年1月“卖壳”，将公司实控权转手给“95后”褚一凡，公司也更名为泉为科技。而虚假二甲苯贸易所在的化工贸易业务板块也已逐渐被剥离。今年上半年，泉为科技正式宣布转型进入光伏新能源领域。

每日经济新闻